월세 지출이 있는 분들은 연말정산 월세 세액공제를 통해 납부한 세금 환급에 활용할 수 있습니다. 소득 수준에 따라 다르지만, 최대 월세액의 17%까지 세액공제가 가능합니다.
월세 세액공제 신청 방법을 먼저 알아보면서 공제 요건과 공제율, 마지막으로 소득공제와 세액공제 중 어느 것이 유리한지까지 알아보겠습니다.
연말정산 월세 세액공제 신청
연말정산 월세 세액공제 신청 방법은 회사에 관련 서류를 제출하거나, 개인이 홈택스에서 직접 신청하는 방법이 있습니다.
1) 회사를 통해 신청하는 방법
회사에 서류를 제출하기 위해서는 홈택스의 연말정산 간소화 서비스 제공 기간에 국세청 홈택스에서 '월세액 세액공제' 항목을 선택해서 자료를 다운로드합니다.
이외 아래 서류를 준비하여 회사의 연말정산 담당자에게 제출합니다.
- 주민등록등본
- 임대차계약서 사본
- 월세납입증명서류(무통장입금, 계좌이체 영수증과 같은)
2) 개인이 신청하는 방법
매년 5월 종합소득세 신고 기간에 홈택스 사이트를 접속하여 월세액 세액공제 신청할 수 있습니다.
홈택스 로그인 후 '세금신고' 메뉴를 선택하여 '종합소득세 신고' 메뉴 중 해당 신고서를 선택하여 '세액공제' 항목에 월세액을 입력합니다.
만약 회사 연말정산 기간에 월세 세액공제 신청을 누락했다면 개인이 직접 할 수도 있으며, 경정청구를 통해 최대 5년 전까지의 월세지출에 대해 세금 환급신청을 할 수 있습니다.
연말정산 월세 세액공제 요건
1) 공제 대상자 기준
연말정산 월세 세액공제를 받기 위해서는 일정 조건을 충족해야 한다.
먼저 무주택 세대주 또는 세대원이면서, 총급여액이 8,000만 원(종합소득금액 7,000만 원) 이하인 근로자라면 신청할 수 있습니다.
그리고 중요한 한 가지! 월세를 계약할 때, 연말정산 대상자 본인 또는 본인의 기본공제 대상자 명의로 임대차계약서를 작성해야 공제 요건에 부합해야 합니다.
마지막으로 소득공제를 받는 근로자가 월세를 내는 집으로 전입하여 주민등록표상 주소지와 임대차계약서의 주소지가 동일해야 합니다.
2) 공제대상 주택 기준
월세로 임대차계약서를 작성한 대상 주택이 국민주택규모(85㎡) 또는 기준시가가 4억 원 이하인 경우의 주택만 가능합니다. 이때 주거용 오피스텔이나 고시원도 모두 해당됩니다.
연말정산 월세 세액공제 한도와 공제율
연말정산 월세 세액공제 한도는 소득 구간에 따라 차이가 있습니다.
총급여가 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하의 근로자라면 월세액에서 17%를 세액공제받을 수 있습니다.
총급여가 5,500만 원을 초과하고 8,000만 원 이하의 근로자(종합소득세 7,000만 원 초과자 제외)라면 월세액의 15%를 세액공제받을 수 있습니다.
첫 번째 예시로, 매월 100만 원을 월세로 지출하는 총 급여 5,000만 원 근로자에 대한 세액공제 금액을 계산해 보겠습니다.
- (100만 원 × 12개월) × 17% = 204만 원
두 번째 예시로, 위와 동일한 월세 지출에 총 급여 6,000만 원 근로자에 대한 세액공제 금액을 계산해 보겠습니다.
- (100만 원 × 12개월) × 15% = 180만 원
단, 월세액은 연 1,000만 원까지만 공제가 가능합니다.
연말정산 월세, 세액공제? 소득공제?
월세 세액공제를 받을 수 없는 분들은 월세를 현금영수증 처리할 수 있습니다.
소득이 높거나, 내 명의로 된 집이 있어 연말정산 월세 세액공제 요건에 부합되지 않아 월세 공제혜택을 포기하는 분들이 있으실 텐데, 이런 분들은 월세에 대해 현금영수증 처리하여 소득공제를 받을 수 있습니다.
월세 소득공제를 위해 임대인에게 현금영수증 처리를 요청하면 되나, 임대인이 협조해 주지 않거나 요청이 번거롭다면, 홈택스를 통해 주택임차료 현금영수증 발급이 가능합니다.
주택임차료 현금영수증 발급에 관한 메뉴 위치는 아래 화면을 통해 확인하실 수 있습니다.
공제한도는 나의 총 급여 따라 달라지는데, 최대 300만 원까지 공제가 된다고 합니다.
월세 세액공제와 소득공제는 중복적용이 불가능합니다.
이점 참고하여 세액공제 혜택이 가능한 분들은 연말정산에 잘 챙기시고, 세액공제 요건에 충족되지 않는 분들은 소득공제 혜택을 받으시기 바랍니다.
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